虛開發(fā)票提高生產(chǎn)成本，降低實(shí)際利潤，是一些違法經(jīng)營企業(yè)及不法分子逃避繳納稅款慣用的手段。日前，咸寧市稅務(wù)局與通山縣公安局通過警稅協(xié)作，就成功偵破“18.02”這樣一起特大虛開增值稅發(fā)票案，虛開增值稅發(fā)票7288份，虛開增值稅金額13.7億元，犯罪嫌疑人非法獲利5000余萬元，致使國家損失稅額1.5億多元。經(jīng)人民法院依法審判，主犯李某被判處十五年有期徒刑，其他從犯分別被判處八年至三年不等有期徒刑并處罰金。
虛開發(fā)票露端倪
2018年2月，咸寧市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)國家稅務(wù)局，在對(duì)園區(qū)一家名為“湖北康進(jìn)藥業(yè)有限責(zé)任公司”的企業(yè)，進(jìn)行日常稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在2016年銷售額只有5000余萬，但2017年銷售額一躍突破10多億元。
據(jù)了解，湖北康進(jìn)藥業(yè)有限責(zé)任公司是一家從事農(nóng)副產(chǎn)品收購加工、中藥飲片的生產(chǎn)、銷售企業(yè)，其主要業(yè)務(wù)流程為從農(nóng)民手中收購中藥原材料，直接或經(jīng)初級(jí)加工后對(duì)外銷售。
但該企業(yè)僅一年時(shí)間，全年開票量、銷售額都激增近20倍，巨大的開票量，激增的銷售額，引起稅務(wù)部門的特別關(guān)注。稅務(wù)工作人員決定對(duì)該企業(yè)開展納稅評(píng)估，對(duì)企業(yè)法人和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行約談，但企業(yè)方稱是為讓公司上市，要把業(yè)績做大，一半銷售未經(jīng)加工的原材料，一半銷售經(jīng)初級(jí)加工的半成品。理由真的就這么簡單嗎？稅務(wù)人員通過稽查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)用電數(shù)和在咸寧所收購的三七、黃芪、當(dāng)歸等藥材原料數(shù)量，與企業(yè)的銷售額完全不成配比。經(jīng)進(jìn)一步核實(shí)，咸寧本地?zé)o如此大規(guī)模的藥材生產(chǎn)基地，所支出的藥材收購資金，落入了幾個(gè)虛構(gòu)的藥材種植農(nóng)戶的銀行帳號(hào)中。那么，這10多億元的中藥材銷售交易是否真實(shí)發(fā)生？
該企業(yè)存在虛開發(fā)票重大嫌疑，咸寧市稅務(wù)局立即啟動(dòng)稅警協(xié)作機(jī)制，將案件移交咸寧市公安局，提前介入，共同查辦。咸寧市公安局將該案指定通山縣公安局進(jìn)行偵辦，并將案件命名為“18.02”專案。
嫌犯“零口供”投案
通山警方對(duì)該案十分重視，成立專案組開展破案攻堅(jiān)。
也許是聽聞了風(fēng)聲，自知難逃法網(wǎng)，2018年7月，上述湖北康進(jìn)藥業(yè)公司原負(fù)責(zé)人李某（男，1989年9月出生，湖北咸安人），來到通山縣公安局投案，但拒不交待犯案細(xì)節(jié)，屬于“零口供”投案。經(jīng)查詢康進(jìn)公司財(cái)務(wù)狀況，民警發(fā)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)電腦和往來帳冊(cè)不翼而飛，無影無蹤。通山警方依法將李某刑事拘留。
明知對(duì)方犯罪，但沒有證據(jù)進(jìn)行佐證，狡猾的嫌犯在投案前就銷毀了一切罪證，怎么辦？偵查民警決定從外圍著手，開展尋蹤覓源、抽絲剝繭。偵查民警通過多種偵查手段，加強(qiáng)警稅、警銀協(xié)作，先后趕赴海南、甘肅、內(nèi)蒙、陜西、廣東等十多個(gè)省市密切追蹤資金、發(fā)票流向，收集掌握證據(jù)。
通過近一年時(shí)間的縝密偵查，偵查民警基本鎖定了犯罪團(tuán)伙全部成員，勾畫出團(tuán)伙網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)，掌握了違法犯罪手段，初步査清了以李某為首的特大虛開增值稅專用發(fā)票團(tuán)伙犯案事實(shí)。通山警方?jīng)Q定實(shí)施收網(wǎng)，選派了多名精干警力，分成多個(gè)抓捕小組，先后在安徽阜陽、湖北武漢等地，成功將王某等多名犯罪嫌疑人抓捕歸案。
通過證據(jù)串連，偵查民警加大對(duì)李某的審訊力度，在強(qiáng)大的證據(jù)面前，李某的心理防線終于被擊垮，如實(shí)交待了虛開增值稅發(fā)票的犯罪事實(shí)。
主犯獲刑15年
經(jīng)了解，湖北康進(jìn)藥業(yè)有限責(zé)任公司是一家族企業(yè)，由于經(jīng)營不善，欠下高額外債。李某從父親手上接管企業(yè)后，知道憑正常的經(jīng)營業(yè)務(wù)是斷定償還不了所欠債務(wù)，李某決定鋌而走險(xiǎn)，以公司名義虛開增值稅發(fā)票進(jìn)行非法獲利。
李某首先在網(wǎng)絡(luò)尋找到劉某、王某、甘某、李某等開票中間人，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，為全國多家藥業(yè)企業(yè)虛開增值稅發(fā)票。據(jù)統(tǒng)計(jì)，自2016年7月至案發(fā)，共計(jì)虛開發(fā)票7288份，虛開增值稅金額13.7億元，以4%至6%標(biāo)準(zhǔn)收取傭金，非法獲利5000余萬元，致使國家損失稅額1.5億多元。
為掩蓋犯罪事實(shí)，李某通過收集咸寧轄區(qū)親友身份證資料，以親友身份名義，在短期內(nèi)自行開具大量農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，以虛增成本和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款；為阻礙民警偵查，李某在案發(fā)前，損毀了手上所有的犯罪證據(jù)。但是，虛構(gòu)的終究不是事實(shí)，絲毫逃不過警稅人員銳利的眼睛；狼再狡猾，也終究不是獵人的對(duì)手。
2020年5月，經(jīng)人民法院依法審判，主犯李某被判處十五年有期徒刑，其他從犯分別被判處八年至三年不等有期徒刑并處罰金，受到法律的嚴(yán)厲制裁。
（湖北廣電融媒體記者胡爽 通訊員 柯國強(qiáng) 柯婧 ）